نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا
1. مقدمة عن نظام الضرائب في ماليزيا
تطبق ماليزيا نظامًا ضريبيًا مزدوجًا يشمل الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة أرباح العقارات، وضريبة دخل النفط، وما إلى ذلك؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضريبة المحلية، والرسوم الجمركية، والضرائب على الواردات والصادرات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة، وما إلى ذلك. تتحمل الحكومة الفيدرالية مسؤولية وضع سياسة ضريبية وطنية، بينما تتولى مصلحة الضرائب الداخلية ومصلحة الجمارك الملكية التنفيذ بشكل ملموس. بينما تقوم الحكومة المحلية بفرض ضرائب على الأراضي، وضرائب على المعادن، وغيرها من الضرائب المحلية.
1.1 نظرة عامة على أنواع الضرائب الرئيسية
فيما يتعلق بضريبة الشركات، تستفيد الشركات الصغيرة المحلية في ماليزيا من معدلات ضريبية تصاعدية، حيث أن معدل الضريبة القياسي هو 24%. يتم تطبيق نظام ضريبة الدخل الشخصي بمعدلات تصاعدية، حيث تتراوح المعدلات من 0% إلى 30%. معدل الضريبة الثابت للأفراد غير المقيمين هو 30%. بالإضافة إلى ذلك، تفرض ماليزيا ضرائب مقطوعة، وضريبة أرباح العقارات، وغيرها من الضرائب، وتفرض رسوم ضريبية على السلع المستوردة والمصدرة.
2. الوضع القانوني للأصول الرقمية وسياسات الضرائب
2.1 الوضع القانوني للأصول الرقمية
ماليزيا لا تعترف بوضع العملات الرقمية كعملة قانونية، لكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدخل ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. يتم تصنيف الرموز التي لها طبيعة عقود استثمار كرموز من نوع الأوراق المالية، ويجب الحصول على موافقة الجهات التنظيمية لإصدارها وتداولها.
2.2 مبادئ ضريبة الأصول الرقمية
ماليزيا لا تفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية للأصول الرقمية المملوكة للأفراد. ومع ذلك، قد تعتبر عائدات الأنشطة المتعلقة بالأصول الرقمية دخلاً خاضعاً للضريبة. تحدد السلطات الضريبية ما إذا كان دافع الضرائب "متداولاً يومياً" بناءً على تكرار التداول، ومدة الاحتفاظ، وعوامل أخرى، وتحدد بموجب ذلك التزامه الضريبي.
2.3 طرق حساب ضريبة الأصول الرقمية
بالنسبة للمعاملات التي تتطلب دفع الضرائب على الأصول الرقمية، فإن الدخل الخاضع للضريبة هو الفرق بين سعر التصريف وتكلفة الحصول. يتم الاعتراف بالإيرادات على أنها القيمة السوقية العادلة في وقت الحصول عند استلام التعويض على شكل أصول رقمية. يمكن خصم النفقات المتعلقة مباشرةً بمعاملات الأصول الرقمية قبل احتساب الضرائب.
3. تطور نظام تنظيم الأصول الرقمية
ماليزيا تعمل تدريجياً على إنشاء نظام مزدوج للرقابة يركز على هيئة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM). وقد تطورت أولويات الرقابة من التحذيرات من المخاطر في البداية إلى الرقابة الشاملة التي تشمل مكافحة غسل الأموال، ورقابة الأوراق المالية، والامتثال للمنصات.
في عام 2014، أعلنت BNM لأول مرة أن الأصول الرقمية لا تُعتبر عملة قانونية. بدءًا من عام 2018، بدأت الهيئات التنظيمية في إصدار إرشادات لمكافحة غسل الأموال، وقواعد تنظيم الأصول الرقمية، وغيرها من السياسات. أصدرت "إرشادات الأصول الرقمية" في عام 2020 لتطوير المتطلبات التنظيمية المحددة في مجالات ICO، والبورصات، وغيرها. في السنوات الأخيرة، زادت الهيئات التنظيمية من جهودها في إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، وراقبت عن كثب مجالات مثل DeFi وNFT.
4. آفاق المستقبل
تتبنى ماليزيا استراتيجية حذرة وتدريجية في تنظيم الأصول الرقمية، حيث تسعى لتحقيق التوازن بين الحفاظ على الاستقرار المالي وتشجيع الابتكار. مع استمرار تطور السوق، من المتوقع أن تتجه التنظيمات في المستقبل نحو "تعميق الامتثال، والتنسيق الإقليمي".
فيما يتعلق بسياسة الضرائب، تتبنى ماليزيا حالياً موقفاً نسبياً مرناً، حيث تفرض الضرائب فقط على الأنشطة التجارية مثل التداول النشط. مع تزايد انتشار الأصول الرقمية، قد يتم تحسين وتفصيل سياسة الضرائب بشكل أكبر.
في المستقبل، من المتوقع أن تُطلق ماليزيا تدريجياً إمكانيات نمو اقتصاد التشفير، مع ضمان أن يكون ذلك تحت ظروف مخاطر قابلة للتحكم، مما يعزز تكامل الأصول الرقمية بشكل أفضل في النظام المالي السائد. في الوقت نفسه، ستصبح مجالات التعاون التنظيمي عبر الحدود واستكشاف العملات الرقمية للبنك المركزي من بين النقاط الرئيسية التي تركز عليها السياسات.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تحليل تنظيم الأصول الرقمية والضرائب في ماليزيا: التطور التدريجي تحت موقف حذر
نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا
1. مقدمة عن نظام الضرائب في ماليزيا
تطبق ماليزيا نظامًا ضريبيًا مزدوجًا يشمل الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة أرباح العقارات، وضريبة دخل النفط، وما إلى ذلك؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضريبة المحلية، والرسوم الجمركية، والضرائب على الواردات والصادرات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة، وما إلى ذلك. تتحمل الحكومة الفيدرالية مسؤولية وضع سياسة ضريبية وطنية، بينما تتولى مصلحة الضرائب الداخلية ومصلحة الجمارك الملكية التنفيذ بشكل ملموس. بينما تقوم الحكومة المحلية بفرض ضرائب على الأراضي، وضرائب على المعادن، وغيرها من الضرائب المحلية.
1.1 نظرة عامة على أنواع الضرائب الرئيسية
فيما يتعلق بضريبة الشركات، تستفيد الشركات الصغيرة المحلية في ماليزيا من معدلات ضريبية تصاعدية، حيث أن معدل الضريبة القياسي هو 24%. يتم تطبيق نظام ضريبة الدخل الشخصي بمعدلات تصاعدية، حيث تتراوح المعدلات من 0% إلى 30%. معدل الضريبة الثابت للأفراد غير المقيمين هو 30%. بالإضافة إلى ذلك، تفرض ماليزيا ضرائب مقطوعة، وضريبة أرباح العقارات، وغيرها من الضرائب، وتفرض رسوم ضريبية على السلع المستوردة والمصدرة.
2. الوضع القانوني للأصول الرقمية وسياسات الضرائب
2.1 الوضع القانوني للأصول الرقمية
ماليزيا لا تعترف بوضع العملات الرقمية كعملة قانونية، لكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدخل ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. يتم تصنيف الرموز التي لها طبيعة عقود استثمار كرموز من نوع الأوراق المالية، ويجب الحصول على موافقة الجهات التنظيمية لإصدارها وتداولها.
2.2 مبادئ ضريبة الأصول الرقمية
ماليزيا لا تفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية للأصول الرقمية المملوكة للأفراد. ومع ذلك، قد تعتبر عائدات الأنشطة المتعلقة بالأصول الرقمية دخلاً خاضعاً للضريبة. تحدد السلطات الضريبية ما إذا كان دافع الضرائب "متداولاً يومياً" بناءً على تكرار التداول، ومدة الاحتفاظ، وعوامل أخرى، وتحدد بموجب ذلك التزامه الضريبي.
2.3 طرق حساب ضريبة الأصول الرقمية
بالنسبة للمعاملات التي تتطلب دفع الضرائب على الأصول الرقمية، فإن الدخل الخاضع للضريبة هو الفرق بين سعر التصريف وتكلفة الحصول. يتم الاعتراف بالإيرادات على أنها القيمة السوقية العادلة في وقت الحصول عند استلام التعويض على شكل أصول رقمية. يمكن خصم النفقات المتعلقة مباشرةً بمعاملات الأصول الرقمية قبل احتساب الضرائب.
3. تطور نظام تنظيم الأصول الرقمية
ماليزيا تعمل تدريجياً على إنشاء نظام مزدوج للرقابة يركز على هيئة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM). وقد تطورت أولويات الرقابة من التحذيرات من المخاطر في البداية إلى الرقابة الشاملة التي تشمل مكافحة غسل الأموال، ورقابة الأوراق المالية، والامتثال للمنصات.
في عام 2014، أعلنت BNM لأول مرة أن الأصول الرقمية لا تُعتبر عملة قانونية. بدءًا من عام 2018، بدأت الهيئات التنظيمية في إصدار إرشادات لمكافحة غسل الأموال، وقواعد تنظيم الأصول الرقمية، وغيرها من السياسات. أصدرت "إرشادات الأصول الرقمية" في عام 2020 لتطوير المتطلبات التنظيمية المحددة في مجالات ICO، والبورصات، وغيرها. في السنوات الأخيرة، زادت الهيئات التنظيمية من جهودها في إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، وراقبت عن كثب مجالات مثل DeFi وNFT.
4. آفاق المستقبل
تتبنى ماليزيا استراتيجية حذرة وتدريجية في تنظيم الأصول الرقمية، حيث تسعى لتحقيق التوازن بين الحفاظ على الاستقرار المالي وتشجيع الابتكار. مع استمرار تطور السوق، من المتوقع أن تتجه التنظيمات في المستقبل نحو "تعميق الامتثال، والتنسيق الإقليمي".
فيما يتعلق بسياسة الضرائب، تتبنى ماليزيا حالياً موقفاً نسبياً مرناً، حيث تفرض الضرائب فقط على الأنشطة التجارية مثل التداول النشط. مع تزايد انتشار الأصول الرقمية، قد يتم تحسين وتفصيل سياسة الضرائب بشكل أكبر.
في المستقبل، من المتوقع أن تُطلق ماليزيا تدريجياً إمكانيات نمو اقتصاد التشفير، مع ضمان أن يكون ذلك تحت ظروف مخاطر قابلة للتحكم، مما يعزز تكامل الأصول الرقمية بشكل أفضل في النظام المالي السائد. في الوقت نفسه، ستصبح مجالات التعاون التنظيمي عبر الحدود واستكشاف العملات الرقمية للبنك المركزي من بين النقاط الرئيسية التي تركز عليها السياسات.