マレーシアの暗号資産税制と規制制度の概要

1. マレーシアの税制の概要

マレーシアは直接税と間接税が並行する税制を実施しています。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます；間接税には国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などが含まれます。連邦政府は全国的な税政策を策定し、内陸税関局と王立税関局が具体的に実行します。州政府は土地税、鉱産税などの地方税を課税します。

1.1 主な税金の概要

法人税に関して、マレーシアの国内小規模企業は段階税率の恩恵を受けており、標準税率は24%です。個人所得税は累進税率制を採用しており、税率範囲は0%から30%です。非居住者の個人税率は固定で30%です。さらに、マレーシアには源泉徴収税、不動産利益税などの税種があり、輸出入商品に対して相応の税金が課せられます。

2. 暗号通貨の法的位置付けと税務方針

2.1暗号通貨の法的地位

マレーシアは暗号資産の法定通貨地位を認めていませんが、一部の暗号資産を「デジタル資産」と見なし、証券規制の範囲に含めています。投資契約性質を持つトークンは証券型トークンと見なされ、その発行と取引は規制当局の承認を得る必要があります。

2.2暗号通貨の課税の原則

マレーシアでは、個人が保有する暗号資産に対してキャピタルゲイン税は課されません。ただし、暗号資産に関連するビジネスからの収益は課税所得と見なされる可能性があります。税務当局は、取引の頻度や保有期間などの要因に基づいて納税者が"デイトレーダー"であるかどうかを判断し、それに基づいて納税義務を決定します。

2.3暗号通貨の税金計算方法

税金が必要な暗号資産取引について、課税所得額は処分価格から取得コストの差額を引いたものとします。暗号資産形式で受け取った対価は、取得時の公正市場価値に基づいて収入を確認します。暗号資産取引に直接関連する費用は税前で控除できます。

3. 暗号資産規制システムの進化

マレーシアは、(SC)と(BNM)を中心とした二重規制システムを徐々に確立しています。規制の重点は、初期のリスク警告からマネーロンダリング、証券規制、プラットフォームのコンプライアンスなどの全方位的な規制に発展しました。

2014年、BNMは初めて暗号資産が法定通貨に該当しないことを表明しました。2018年から、規制当局は次々と反マネーロンダリングガイドライン、デジタル資産規制ルールなどの政策を発表しました。2020年に発表された『デジタル資産ガイドライン』は、ICOや取引所などの分野における具体的な規制要件をさらに整備しました。近年、規制当局は未承認プラットフォームに対する執行の強化を進め、DeFiやNFTなどの新興分野に注目しています。

4. 今後の展望

マレーシアは暗号資産の規制において慎重かつ段階的な戦略を採用し、金融の安定を維持しつつ革新を促進するバランスを求めています。市場が絶えず発展する中、今後の規制は "コンプライアンスの深化、地域の協調" へと進化することが期待されます。

税制政策の面では、マレーシアは現在、比較的緩やかな態度を取り、活発な取引などの営利活動にのみ課税しています。暗号経済の普及が進むにつれて、税制政策はさらに細分化され、改善される可能性があります。

未来、マレーシアはリスクをコントロール可能な前提の下で、徐々に暗号経済の成長潜力を解放し、暗号資産がより良く主流の金融システムに統合されることを促進することが期待されます。同時に、クロスボーダー規制協力やCBDC探索などの分野も政策の注目の重点となるでしょう。

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